Korekta podatku VAT roczna za 2025 r. oraz wyliczenie wskaźnika proporcji sprzedaży (WSS) i prewspółczynnika (PP) na rok 2026 - Lubelskie Forum Skarbników

Szanowni Państwo,
Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Regionalny Ośrodek w Lublinie zaprasza na styczniową sesję szkoleniowo-konsultacyjną, którą zrealizujemy w ramach Lubelskiego Forum Skarbników w Hotelu IBIS Styles Stare Miasto

Korekta podatku VAT roczna za 2025 r. oraz wyliczenie wskaźnika proporcji sprzedaży (WSS) i prewspółczynnika (PP) na rok 2026 

Odliczenie podatku VAT zgodnie z prawem jest przywilejem a nie obowiązkiem. Jednak w przypadku dokonywania odliczenia podatnik, który korzystał z prawa do odliczenia zobowiązany będzie do dokonania korekt rocznych. Podatnicy, którzy nie dokonywali odliczeń w 2025 r. ze względu na niskie wskaźniki lub z innych przyczyn, mogą dokonać odliczenia poprzez korektę roczną.
Uczestnicy spotkania poznają zasady jakimi należy się kierować w trakcie dokonywania odliczania podatku VAT oraz korekty rocznej. Udział w spotkaniu Forum powinien przyczynić się do prawidłowego, zgodnego z prawem odliczania podatku VAT oraz dokonywania korekt.

Zapraszamy w imieniu Zarządu Lubelskiego Forum Skarbników oraz Krajowej Rady Forów Skarbników, działającej przy FRDL, do stałej współpracy w ramach Forum.
W przypadku dodatkowych pytań, zapraszamy do kontaktu.
Więcej informacji na naszej stronie.
 

• Poznasz zmiany przepisów wpływających na sposób wyliczenia WSS i PP oraz korekty m.in. pakiet SLIM 3. 
• Zdobędziesz, uzupełnisz oraz uporządkujesz wiedzę z zakresu prawidłowego, zgodnego z prawem odliczania podatku VAT oraz dokonywania korekt.
• Poznasz odpowiedzi na poniższe pytania:
- Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury zawierającej błędy?
- Kto i kiedy jest zobowiązany do korekty rocznej?
- W jakim przypadku niezbędna jest korekta roczna, a kiedy letnia?
- Jakie dane są potrzebne do wyliczenia wskaźnika i prewspółczynnika?

Dodatkowo uczestnicy zostaną przygotowani, zgodnie z prawem do dokonania korekty rocznej, 5 i 10 lat po zakończeniu roku 2025 – na przykładach.

I. Zasady stosowania odliczeń podatku VAT naliczonego. 
1. Zasady dokonywania odliczeń - alokacja bezpośrednia i pośrednia odliczeń.
2. Czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury zawierającej błędy w tym jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego?
3. Oddanie inwestycji własnym spółką z o.o. a prawo do odliczenia na podstawie aktualnych interpretacji i orzecznictwa.
II. Przygotowanie danych do korekty rocznej rozliczanej w styczniu 2026 roku – z uwzględnieniem zmian.
1. Jakie i za jaki rok wziąć dane do wyliczenia wskaźnika i prewspólczynnika.
2. Wyliczenie proporcji sprzedaży (WSS) za 2025 r.
3. Wyliczenie preproporcji (PP) za 2025 r. dla jednostki samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych. 
III. Korekta za 2025 r. wskaźnikiem proporcji sprzedaży (WSS) i/lub preproporcją (PP).
1. Kto i kiedy zobowiązany jest do korekty rocznej?
2. Korekta od pozostałych nabyć jednoroczna w przypadku dokonywania i niedokonywania odliczeń w ciągu 2025 r. – prawa i obowiązki
a) Przygotowanie danych do korekty z uwzględnieniem zmian.
b) Dokonanie korekty i ujęcie w deklaracji VAT (in plus/in minus) w tym zaokrąglenia.
3. Korekta środków trwałych. Kiedy korekta roczna a kiedy 5 lat – przykłady
a) Środki trwałe do 15 tys. zł. wartości początkowej i powyżej 15 tys. zł. wartości początkowej - zasady dokonywania korekty.
b) Zmiana wykorzystywania środka trwałego w trakcie korekty z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej.
c) Zbycie środka trwałego w trakcie korekty 5 lat.
d) Ulepszenie środka trwałego a wpływ na korektę.
4. Korekta 10 letnia inwestycji w tym oddanych w użytkowanie lub przekazanych własnym lub obcym podmiotom - przykłady.
a) Kiedy korekta jednoroczna a kiedy 10 lat.
b) Zmiana wykorzystania inwestycji z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej w trakcie korekty – studium przypadku.
c) Zbycie inwestycji w trakcie okresu korekty - skutki w podatku VAT.
IV. PANEL DYSKUSYJNY – odpowiedzi na pytania i bieżące problemy 

Skarbnicy, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych oraz finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania odliczeń oraz korekt podatku VAT proporcją i/lub preproporcją.

Specjalistka w zakresie podatku VAT, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Od 2010 r. właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.