Praktyczne spojrzenie na korekty roczne VAT, w tym zmiana przeznaczenia środków trwałych, z uwzględnieniem zmian w przepisach w ramach SLIM VAT 3

• W styczniu 2025 r. podatnicy dokonujący bieżących odliczeń VAT przy pomocy współczynnika i prewspółczynnika VAT będą zobowiązani do kalkulacji korekty rocznej uwzględniającej rzeczywiste wartości wskaźników za dany rok. Podczas proponowanego szkolenia przeanalizujemy zasady sporządzania korekt 5-cio i 10-cio letnich w związku z odliczaniem VAT od działalności mieszanej, jak również zasady dokonywania tzw. korekty wieloletniej w przypadku zmiany przeznaczenia środka trwałego.
• W związku z nadal aktualnym tematem sprzedaży przez samorządy węgla, omówimy zasady dokonywania korekty VAT w przypadku zmiany przeznaczenia towarów. Samorządy, które pierwotnie zakładając sprzedaż węgla gospodarstwom domowym odliczały 100% VAT z faktur zakupowych, mogą być zobowiązane do zwrotu części odliczonego VAT, jeśli zdecydują się na wykorzystanie węgla na potrzeby własne. W trakcie szkolenia omówimy zasady korekty VAT w tym zakresie. 

• Uporządkowanie wiedzy dotyczącej prawa do odliczania VAT w pełnej wysokości oraz w części przy pomocy współczynnika VAT i prewspółczynnika VAT w kontekście specyfiki jednostki samorządu terytorialnego.
• Poznanie zasad dokonywania korekty rocznej zarówno środków trwałych, jak i nabyć pozostałych wraz z analizą konkretnych przykładów liczbowych z uwzględnieniem zmian w przepisach dokonanych w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3.
• Przeanalizowanie przypadków, gdy konieczne jest skorygowanie odliczonego VAT w związku ze zmianą przeznaczenia nabytych środków trwałych czy materiałów.
• Zapoznanie się z wprowadzonymi w 2023 r. zmianami przepisów w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3, w zakresie, w jakim dotyczą sporządzania korekt rocznych.
• Zdobycie wiedzy w zakresie aktualnej praktyki organów podatkowych związanej z kalkulacją korekty rocznej w VAT.

1. JST jako podatnik VAT.
2. Prawo do odliczenia VAT:
a) Prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT.
b) Prawo do odliczenia części VAT:
• Kiedy stosujemy wskaźnik VAT?
• Kiedy stosujemy prewskaźnik VAT?
• Kiedy stosujemy obie proporcje łącznie?
c) Praktyczne przykłady.
3. Wydatki, od których nie dokonuje się odliczenia VAT.
4. Proporcja wstępna a proporcja właściwa za dany rok.
5. Korekta roczna – nabycia towarów i usług pozostałych oraz środki trwałe poniżej 15 tys. PLN:
a) Jak wyliczyć korektę roczną?
b) Zmiany wprowadzone pakietem SLIM VAT-3
c) Kiedy ująć korektę?
d) Jak ująć w pliku JPK?
e) Przykłady liczbowe.
6. Korekta roczna – nabycie środków trwałych powyżej 15 tys. PLN:
a) Jak wyliczyć z uwzględnieniem zmian w ramach SLIM VAT 3? Kiedy korekta 5-cio, a kiedy 10-cio letnia?
b) Kiedy ująć korektę?
c) Jak ująć w pliku JPK?
d) Przykłady liczbowe.
7. Korekta wieloletnia – zmiana przeznaczenia środka trwałego wraz z przykładami.
8. Zbycie środka trwałego w trakcie okresu korekty.
9. Ulepszenie środka trwałego a korekta roczna.
10. Zmiana przeznaczenia towarów, materiałów – w tym w kontekście zapasów węgla pierwotnie przeznaczonego do sprzedaży gospodarstwom domowym.
11. Odpowiedzi na pytania.
 

Skarbnicy oraz pracownicy służb finansowo-księgowych urzędów obsługujących jst, jak i jednostek organizacyjnych jst– jednostek budżetowych, zakładów budżetowych oraz instytucji kultury.

Licencjonowany doradca podatkowy z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Prowadzi szkolenia o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie zarządza własną kancelarią doradztwa podatkowego.