Spółki komunalne – zagadnienia podatkowe: grupy VAT, aporty, rekompensaty, VAT przy przekazywaniu spółkom zadań, MDR

Jednym z najistotniejszych elementów proponowanych zajęć jest przekazanie najważniejszych i praktycznych wskazówek dotyczących kluczowych aspektów w zakresie rozliczeń podatkowych, w tym VAT w kontekście funkcjonowania spółek komunalnych. Przedstawione zagadnienia obejmą zarówno sprawy wyposażenia spółek w majątek, problematykę przekazywania spółkom zadań, a  także oceny zasadności powołania tzw. grupy VAT.

Podczas szkolenia w szczególności:

• Omówimy, jak skutecznie korzystać z aportów jako sposobu na wyposażenie spółek komunalnych w niezbędny majątek. Zajmiemy się także praktycznymi aspektami opodatkowania aportów podatkiem VAT, w tym najnowszymi orzeczeniami i interpretacjami podatkowymi dotyczącymi nieruchomości.
• Przeanalizujemy zasady funkcjonowania grup VAT, co pozwoli zrozumieć, w jaki sposób ta forma opodatkowania może przynieść korzyści dla samorządów. Przyjrzymy się warunkom tworzenia grupy VAT, praktycznym aspektom jej funkcjonowania oraz podstawowym zasadom prowadzenia rozliczeń.
• Nie zabraknie także tematów związanych z przekazywaniem zadań samorządowych do spółek komunalnych. Omówimy powody takiego działania oraz praktyczne aspekty rozliczeń pomiędzy gminą a spółką, w tym opodatkowanie VAT wynagrodzeń i rekompensat za realizację zadań publicznych.
• Poruszymy problematykę schematów podatkowych (MDR), aby byli Państwo świadomi obowiązków związanych z raportowaniem tych schematów i mogli skutecznie zarządzać ryzykiem podatkowym w swoich jednostkach.

• Zdobycie kompleksowej wiedzy na temat zarządzania majątkiem spółek komunalnych oraz rozliczeń podatkowych. 
• Poznanie oraz aktualizacja wiedzy w zakresie najnowszych orzeczeń, interpretacji podatkowych oraz zmian w przepisach dotyczących aportów i grup VAT.
• Uzyskanie praktycznych wskazówek dotyczących tworzenia grup VAT, korzyści z tego wynikających oraz zasad prowadzenia rozliczeń VAT przez takie grupy.
• Zdobycie wiedzy, jak skutecznie i zgodnie z przepisami przekazywać samorządowe zadania spółkom komunalnym, a także jak rozliczać wynagrodzenia i rekompensaty w kontekście VAT.
• Zrozumienie obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych.
• Uczestnicy nauczą się, jak prawidłowo stosować przepisy dotyczące opodatkowania aportów nieruchomości oraz jakie są skutki i ryzyka związane ze zmianą podejścia do opodatkowania VAT.
• Poznanie praktycznych przykładów, najlepszych praktyk oraz wymiana doświadczenia z innymi uczestnikami, co może prowadzić do wdrożenia bardziej efektywnych rozwiązań w ich jednostkach.
• Udzielenie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące kwalifikowalności VAT w spółkach komunalnych:
- Jakie są skutki podatkowe i praktyczne aspekty wnoszenia aportów do spółek komunalnych, szczególnie w kontekście opodatkowania VAT?
- Czym charakteryzuje się grupa VAT i jakie korzyści może przynieść jej utworzenie w kontekście samorządowym?
- Jakie są podatkowe implikacje przekazywania zadań publicznych przez samorząd do spółek komunalnych, ze szczególnym uwzględnieniem opodatkowania VAT?
- W jakich sytuacjach relacje między gminą (miastem) a spółką komunalną mogą podlegać obowiązkowi raportowania jako schematy podatkowe?
- Jak prawidłowo zabezpieczyć i zoptymalizować pod względem podatkowym proces realizacji zadań publicznych z wykorzystaniem spółek komunalnych?
 

1. Aporty do spółek komunalnych:
a. aport jako sposób wyposażenia spółki w niezbędny majątek (środki trwałe),
b. opodatkowanie aportu podatkiem od towarów i usług – uwagi praktyczne,
c. opodatkowanie VAT aportów nieruchomości (budynków, budowli) w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych,
d. skutki i ryzyka związane ze zmianą podejścia do opodatkowania aportów VAT.
2. Grupa VAT:
a. charakterystyka grupy VAT (w tym definicja ustawowa),
b. warunki utworzenia grupy VAT,
c. jak w praktyce mogłaby wyglądać „samorządowa” grupa VAT?
d. kiedy opłaca się założyć grupę VAT?
e. podatkowe aspekty i skutki utworzenia oraz funkcjonowania grupy VAT,
f. podstawowe zasady prowadzenia rozliczeń VAT przez grupę VAT,
g. proces utworzenia grupy VAT,
h. początek i koniec funkcjonowania danej grupy VAT.
3. Przekazanie przez samorząd zadań do spółki komunalnej:
a. powody przekazywania zadań do spółek komunalnych i „niepodatkowa” praktyka w tym zakresie,
b. rozliczenia pomiędzy gminą (miastem) a spółką w związku z realizacją przekazanych zadań,
c. podejście organów podatkowych i sądów administracyjnych do opodatkowania VAT „wynagrodzenia”, uzyskiwanego przez spółkę komunalną od gminy (miasta),
d. problematyka opodatkowania VAT rekompensat związanych z realizacją zadania w zakresie komunikacji miejskiej,
e. uwagi praktyczne dotyczące zabezpieczenia przyjętego w jednostce sposobu realizacji zadań publicznych z wykorzystaniem spółki (w kontekście opodatkowania VAT).
4. Problematyka schematów podatkowych w zakresie relacji zachodzących pomiędzy gminą (miastem) a spółką komunalną:
a. co to są schematy podatkowe?
b. podstawowe pojęcia związane z obowiązkami podatników w zakresie raportowania schematów podatkowych,
c. najistotniejsze zasady raportowania schematów podatkowych,
d. jakie sytuacje związane z funkcjonowaniem gmin (miast) i spółek mogą podlegać raportowaniu MDR?
e. kto jest obowiązany posiadać wewnętrzną procedurę w zakresie schematów podatkowych?
5. Zakończenie. Podsumowanie. Pytania.
 

Przedstawiciele urzędów miast i gmin, a także spółek komunalnych, którzy zajmują się kwestiami związanymi z rozliczeniami wynikającymi z ukształtowanych relacji zachodzących pomiędzy spółką a gminą (miastem), a także przedstawiciele tych jednostek samorządu, którzy rozważają powołanie nowej spółki (mającej w założeniu przejąć do realizacji część zadań publicznych).

Radca prawny, Partner, kierujący Działem Prawa Podatkowego w dużej Kancelarii Prawnej w Poznaniu, szkoleniowiec, specjalizujący się w sprawach związanych z rozliczeniami jednostek samorządu terytorialnego oraz spółek komunalnych w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. W ramach bieżącej praktyki przede wszystkim doradza jednostkom samorządu w sprawach związanych z optymalnym rozliczaniem podatku od towarów i usług, rozliczania zadań powierzanych do realizacji spółkom komunalnych, a także w sprawach realizacji samorządowych projektów inwestycyjnych, w tym finansowanych ze środków zewnętrznych.