Odliczenie i korekta podatku VAT. Aktualne zagadnienia i problemy podatkowe

Przepisy o podatku VAT budzą wiele problemów i kontrowersji, a liczne ich zmiany tylko je potęgują. W odpowiedzi na pojawiające się niejasności w ich stosowaniu, proponujemy Państwu szkolenie, które pozwoli zdobyć umiejętności i ugruntować wiedzę, niezbędną do prawidłowego odliczenia i korekty podatku VAT za 2022 r. Prowadząca zajęcia, w jasny i klarowny sposób omówi kwestie związane z planowanymi oraz wprowadzanymi zmianami przepisów o VAT oraz tych, które mają realny wpływ na odliczanie i korektę podatku tj. sprzedaż węgla przez jst, rozliczanie inwestycji czy zakupów, pochodzących z dotacji. Ponadto przedstawi regulacje dotyczące korekty rocznej podatku VAT, weryfikacji współczynnika proporcji i preproporcji. Podczas spotkania poruszone zostaną najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z zakresu tematyki szkolenia wraz z propozycją rozwiązań.

• Omówienie problematyki dotyczącej odliczania oraz korekty podatku VAT, zwłaszcza tych transakcji, których kwalifikowanie może powodować problemy, w szczególności obrotu węglem czy transakcji związanych z użytkowaniem wieczystym.
• Zaprezentowanie zagadnień dotyczących odliczenia podatku naliczonego, rozliczenia faktur korygujących, odliczenia z wykorzystaniem współczynnika proporcji oraz preproporcji.
• Wskazanie przykładów odliczenia podatku przy sprzedaży węgla, remontów, inwestycji, fotowoltaiki, wydatków związanych z zakupem usług i towarów.
• Przedstawienie wpływu na odliczenie podatku w kontekście aktualnych i planowanych zmian w podatku VAT.
• Omówienie problemów dotyczących korekty w odniesieniu do inwestycji, środków trwałych, nieruchomości.
• Zdobycie praktycznych porad i wskazówek w celu prawidłowego wykonywania zadań oraz uniknięcia błędów ujawnianych podczas kontroli.

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT:

• Wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu.
• Omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT – obrót węglem, transakcje dotyczące użytkowania wieczystego, aport itp.

2. Odliczenie podatku naliczonego:

• Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi. 
• Analiza na konkretnych przypadkach: 
• działania w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, 
• zakupu towarów i usług w związku z realizowaniem wydarzeń otwartych, 
• świadczeń dla pracowników, 
• zakupów związanych ze sprzedażą węgla,
• promocji jst,
• remontów i zakupu wyposażenia do budynków, w których prowadzona jest działalność.
• Realizacja inwestycji na przykładzie obiektu sportowego, parku, sieci wodociągowej.
• Zakupy realizowane z dotacji – usuwanie azbestu, fotowoltaika, „Cyfrowa Gmina”.
• Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
• Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.

3. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji:

• Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
• Zasady wyliczania proporcji – jak ustalić obrót roczny, czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu, kwalifikowanie dotacji, transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji, zasady zaokrąglania współczynnika proporcji.

4. Tzw. współczynnik preproporcji:

• Jak obliczać preproporcję? Czy podatnik może samodzielnie ustalić wysokość współczynnika?
• Współczynnik indywidualny dla działalności wod-kan, cmentarzy komunalnych i obiektu sportowego – obowiązek zgłoszenia schematu podatkowego.
• Dotacje uwzględniane w obliczeniu preproporcji przez jst.
• Moment wydatkowania dotacji, a konieczność uwzględnienia jej w preproporcji.

5. Korekta roczna:

• Weryfikacja współczynnika proporcji i preproporcji, właściwa deklaracja podatkowa.
• Obowiązkowe korekty przy realizacji inwestycji.
• Zasady dokonywania korekty w przypadku nabycia środków trwałych. Sprzedaż środka trwałego w okresie korekty.
• Korekta w przypadku zakupu nieruchomości lub prawa wieczystego użytkowania.
   

Skarbnicy, kierownicy jednostek, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych, działów finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania korekt podatku VAT naliczonego z uwzględnieniem najnowszych przepisów.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z ponad kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener z ponad 1000 godzinami przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT i postępowań podatkowych.