Korekta podatku VAT roczna za 2024 r. oraz wyliczenie wskaźnika proporcji sprzedaży (WSS), prewspółczynnika (PP) na rok 2025 w jednostkach sektora finansów publicznych – z uwzględnieniem wprowadzonych zmian

Odliczenie podatku VAT zgodnie z prawem jest przywilejem a nie obowiązkiem. Jednak w przypadku dokonywania odliczenia podatnik, który korzystał z prawa do odliczenia zobowiązany będzie do dokonania korekt rocznych. Podatnicy, którzy nie dokonywali odliczeń ze względu na niskie wskaźniki lub gdy w 2024 r. nie odliczali mogą dokonać odliczenia poprzez korektę roczną.

Dzięki szkoleniu uczestnicy poznają zasady jakimi należy się kierować w trakcie dokonywania odliczania podatku VAT oraz korekty rocznej.

W trakcie szkolenia uczestnicy zostaną zapoznani z zasadami wyliczania proporcji i preproporcji oraz wskazane zostanie prawo do stosowania odliczeń na wprost oraz wskaźnikami. Dodatkowo uczestnicy zostaną przygotowani, zgodnie z prawem do dokonania korekty rocznej, 5 i 10 lat po zakończeniu roku 2024 – na przykładach. W trakcie szkolenia wskazanie zostaną najnowsze zmiany wpływające na sposób wyliczenia WSS i PP oraz korekt.

Udział w szkoleniu powinien przyczynić się do prawidłowego, zgodnego z prawem odliczania podatku VAT oraz dokonywania korekt.

1. Zasady stosowania odliczeń podatku VAT naliczonego.
   1. Zasady dokonywania odliczeń - alokacja bezpośrednia i pośrednia odliczeń.
   2. Czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury zawierającej błędy w tym jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego?
   3. Wyłączenia i wykluczenia ustawowe z prawa do odliczenia podatku VAT.
2. Przygotowanie danych do korekty rocznej rozliczanej w styczniu 2025 roku – z uwzględnieniem zmian.
   1. Jakie i za jaki rok wziąć dane do wyliczenia wskaźnika i prewspólczynnika.
   2. Wyliczenie proporcji sprzedaży (WSS) za 2024 r.
   3. Wyliczenie preproporcji (PP) za 2024 r. na przykładach dla jednostki samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury, uczelni publicznych zgodnie z ustawa VAT oraz rozporządzeniem.
3. Korekta za 2024 r. wskaźnikiem proporcji sprzedaży (WSS) i/lub preproporcją (PP).
   1. Kto i kiedy zobowiązany jest do korekty rocznej?
   2. Korekta od pozostałych nabyć jednoroczna w przypadku dokonywania i niedokonywania odliczeń w ciągu 2024 r.. – prawa i obowiązki
      • Przygotowanie danych do korekty z uwzględnieniem zmian.
      • Dokonanie korekty i ujęcie w deklaracji VAT (in plus/in minus) w tym zaokrąglenia.
   3. Korekta środków trwałych. Kiedy korekta roczna a kiedy 5 lat – przykłady
      • Środki trwałe do 15 tys. zł. wartości początkowej i powyżej 15 tys. zł. wartości początkowej - zasady dokonywania korekty.
      • Zmiana wykorzystywania środka trwałego w trakcie korekty z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej.
      • Zbycie środka trwałego w trakcie korekty 5 lat.
      • Ulepszenie środka trwałego a wpływ na korektę.
   4. Korekta inwestycji własnych, oddanych w użytkowanie lub przekazanych własnym lub obcym podmiotom - przykłady.
      • Kiedy korekta jednoroczna a kiedy 10 lat.
      • Zmiana wykorzystania inwestycji z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej w trakcie korekty – studium przypadku na przykładzie orzeczenia TSUE i NSA.
      • Zbycie inwestycji w trakcie okresu korekty - skutki w podatku VAT
4. PANEL DYSKUSYJNY – odpowiedzi na pytania i bieżące problemy

Główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych oraz finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania odliczeń oraz korekt podatku VAT proporcją i/lub preproporcją.

Doświadczony trener prowadzący szkolenia z zakresu rozliczania i kontroli projektów dofinansowanych ze środków UE, prowadzenia ewidencji księgowej, przepływów finansowych oraz monitoringu projektów. Trener z zakresu podatku VAT oraz kwalifikowania podatku VAT w projektach UE. Stały współpracownik wielu firm szkoleniowych. Niezależny konsultant z zakresu pozyskiwania dofinansowanie, rozliczania projektów UE oraz prowadzenia ewidencji księgowej. Przeprowadziła ponad 6 tys. godzin szkoleniowych oraz przeszkoliła ponad 17 tys. osób. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.