Kwalifikowalność VAT w projektach dofinansowanych ze źródeł zewnętrznych, w tym usuwanie azbestu, instalacje OZE, cyberbezpieczeństwo urzędu. Najważniejsze kwestie związane z odliczaniem VAT

30 marca 2023 r. zapadły dwa ważne wyroki Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawach dotyczących samorządów (C-616/21 i C-612/21). Konkluzje, wynikające z obu orzeczeń wpłynęły na stanowisko organów podatkowych w zakresie traktowania gmin jako podatników VAT, realizujących zadania z zakresu usuwania azbestu z nieruchomości prywatnych, jak i montażu instalacji OZE na budynkach należących do mieszkańców. 
Podczas proponowanego szkolenia: 
• Omówimy przedmiotowe wyroki i ich wpływ na prawidłowe rozliczanie VAT przez samorządy, w tym również na składane oświadczenia o kwalifikowalności VAT. 
• Wyjaśnimy kwestie prawa do odliczenia VAT od wydatków, ponoszonych w ramach projektów związanych z cyberbezpieczeństwem oraz projektów dofinansowanych ze źródeł zewnętrznych realizowanych w jednostkach oświatowych. 
• Przyjrzymy się wybranym zagadnieniom związanym z rozliczaniem podatku naliczonego, jak na przykład kwestii odliczania VAT przy pomocy współczynnika i prewspółczynnika VAT. 
Poszczególne zagadnienia przeanalizujemy z uwzględnieniem aktualnego stanowiska wyrażanego w interpretacjach indywidualnych. 
W styczniu i lutym 2024 r. większość samorządów kalkuluje wskaźniki dla urzędu i jednostek budżetowych, omówimy zatem również zasady zaokrąglania proporcji VAT w kontekście realizacji projektów dofinansowanych ze źródeł zewnętrznych w jednostkach oświatowych. 
 

• Ugruntowanie wiedzy z zakresu podstawowych zasad odliczenia VAT – zarówno odliczania VAT w pełnej wysokości, jak i przy użyciu wskaźników VAT.
• Omówimy przykłady zastosowania poszczególnych wskaźników do wydatków ponoszonych przez samorządy oraz przypadki, kiedy podatku się nie odlicza.
• Położony zostanie nacisk na prawidłowe rozliczanie VAT w projektach dofinansowanych ze źródeł zewnętrznych.
• Przyjrzymy się zmianie praktyki organów podatkowych w zakresie rozliczania VAT należnego od dotacji na usuwanie azbestu i montaż OZE na nieruchomościach prywatnych oraz odliczania VAT w tych projektach.
• Z uwagi na liczne wątpliwości dotyczące możliwości kwalifikowania VAT w projektach związanych z cyberbezpieczeństwem omówimy przełomowe wyroki TSUE w tym zakresie Przyjrzymy się również wydawanym interpretacjom indywidualnym i prześledzimy, kiedy powinno być możliwe odliczenie VAT w przypadku realizacji tego typu zadania.
• Odpowiemy na pytania i wyjaśnimy wątpliwości związane z prezentowanymi zagadnieniami, zgłaszane przez uczestników zajęć.

1. JST jako podatnik VAT.
2. Rodzaje czynności opodatkowanych VAT w jst.
3. Odliczanie VAT przez jst:
• Kiedy mamy pełne prawo do odliczania VAT?
• Kiedy stosuje się współczynnik VAT?
• Kiedy stosuje się prewspółczynnik VAT?
• Kiedy stosujemy oba wskaźniki łącznie?
• Przykłady praktyczne wydatków, od których odlicza się VAT w jst.
• Odliczanie VAT od samochodów służbowych.
• Od jakich wydatków w ogóle nie odliczamy VAT?
• Błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT.
• Terminy odliczania VAT.
• Indywidualny prewspółczynnik.
• Import usług i WNT – kiedy mam prawo do odliczenia VAT?
• Faktura korygująca w rejestrze zakupów dla celów VAT.
4. Co to znaczy kwalifikowalność VAT w projektach dofinansowanych ze źródeł zewnętrznych?
5. Program OZE i usuwanie azbestu:
• Kiedy dotacja podlega VAT?
• Dotychczasowa praktyka organów podatkowych.
• Omówienie przełomowych wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
• Przegląd wydawanych interpretacji indywidualnych po wyrokach TSUE.
• Jak rozliczyć projekt pod kątem VAT po zmianie praktyki organów podatkowych?
6. „Cyberbezpieczny samorząd”:
• Zakres projektu.
• Czy VAT w projekcie może być kwalifikowany?
• Przegląd wydawanych interpretacji indywidualnych.
7. Projekty dofinansowane ze źródeł zewnętrznych w jednostkach oświatowych:
• Zasady zaokrąglania prewspółczynnika VAT a prawo do odliczenia VAT.
• Przegląd interpretacji indywidualnych.
8. Na co zwrócić uwagę składając oświadczenia o kwalifikowalności VAT?
9. Odpowiedzi na pytania.
 

Skarbnicy oraz pracownicy służb finansowo-księgowych urzędów obsługujących jst, jak i jednostek organizacyjnych jst – jednostek budżetowych, zakładów budżetowych czy samorządów instytucji kultury.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.