Podatek VAT od podstaw w działalności jst, samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych – zasady, ewidencje, problemy

Podczas prezentowanego szkolenia kompleksowo zaprezentujemy zasady prawidłowego rozliczania podatku od towarów i usług w jednostkach samorządu terytorialnego, samorządowych jednostkach budżetowych oraz samorządowych zakładach budżetowych według obowiązujących przepisów. Omówimy najważniejsze zagadnienia związane z podatkiem VAT. Wskażemy na praktycznych przykładach:
- Kiedy powstaje obowiązek podatkowy.
- Jak prawidłowo dokumentować sprzedaż.
- W jaki sposób wybrać i zastosować prawidłową stawkę VAT.
- Jak właściwie przygotować Jednolity Plik Kontrolny.

• Poznanie ogólnych zasad rozliczania podatku VAT.
• Zapoznanie z zasadami wykonania i ewidencji zdarzeń gospodarczych i finansowych z wykorzystaniem podatku VAT w jednostkach administracji samorządowej.
• Zdobycie wiedzy z zakresu obowiązku podatkowego, naliczenia podatku VAT, zasad wystawiania i korygowania faktur oraz ewidencjonowania sprzedaży i zakupów w nowym JPK.
• Poznanie bieżących interpretacji i orzecznictwa dotyczącego zadań własnych jednostek samorządowych.
• Możliwość konsultacji z ekspertem problematycznych kwestii dotyczących omawianego tematu.
• Uzyskanie odpowiedzi na pytania, m.in.:
- Kto jest podatnikiem a kto jego wykonawcą?
- Co oznacza wykonywanie działalności w sposób ciągły i zorganizowany?
- Jak poprawnie wypełnić JPK?
- Jak poprawnie dokonywać zmian w fakturowaniu obligatoryjnym i dobrowolnym?
- Jak poprawnie dokonywać korekty odliczeń VAT-u?
• Otrzymanie obszernego materiału dotyczącego przepisów podatku VAT wyjaśniającego wiele problemów i wątpliwości interpretacyjnych, będących przedmiotem kontroli oraz odpowiedzialności w zakresie naruszenia dyscypliny finansów publicznych wraz ze wzorami zarządzeń i instrukcji dotyczących podatku VAT oraz praktycznymi wskazówkami ich wykorzystania.

1. Podatek VAT po centralizacji w JST – kto jest podatnikiem a kto jego wykonawcą?
2. Podatek VAT – zasady działania:
• Jak podatnik korzysta z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT (zwolnienie do 200 tys. zł.)?
• Utrata prawa do zwolnienia podmiotowego.
• Ogólne zasady rozliczania podatku VAT.
3. Zasady ustalania podatku VAT (należnego) – obowiązek podatkowy:
• Podstawa opodatkowania – definicja.
• Czynności złożone a stawka VAT.
• Obowiązek podatkowy VAT – ogólny czy szczególny?
• Umowy cywilnoprawne a VAT:
- najem, dzierżawa,
- nieodpłatne świadczenia: darowizny, użyczenia, konkursy.
4. Jakie zasady podatku VAT obowiązują dla świadczonych czynności przez samorządowe jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe – zwolnione czy wyłączone? Problemy podatkowe z uwzględnieniem Interpretacji Ministerstwa Finansów z 10 czerwca 2020 r.:
• Wybrane zagadnienia w zakresie czynności zwolnionych z VAT oraz wyłączonych z opodatkowania tym podatkiem.
• Bieżące interpretacje i orzecznictwo dotyczące zadań własnych jednostek samorządowych, w tym: opłaty za pobyt w przedszkolu, posiłki, działania OPS, DPS.
5. Dokumentacja w podatku VAT – jak wystawiać i jak księgować?:
• Czy jednostki powinny wystawić rachunek czy fakturę osobie fizycznej?
• Jakie dane powinna zawierać faktura?
• Terminy wystawienia faktur?
• Faktury i noty korygujące – które i kiedy?
• Faktury zaliczkowe.
• Czym jest faktura pro forma.
• Faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych.
• Dokumenty, które nie uprawniają do odliczenia VAT-u naliczonego.
• Faktury korygujące „ in minus” i „in plus” – po zmianach.
6. Czym się różnią :
• „Split payment”, czyli system podzielonej płatności (MPP).
• Biała lista podatników.
7. Zasady ustalania odliczenia podatku VAT (VAT-u naliczonego) w samorządowych jednostkach budżetowych i samorządowych zakładach budżetowych – ewidencje:
• Prawo do odliczenia VAT.
• Częściowe odliczanie VAT– struktura (prewspółczynnik i proporcja).
• Korekta odliczeń VAT: roczna , 5-letnia i 10-letnia – wyliczone przykłady przed i po zmianach od 1.07.2023 r.
8. JPK_V7M /JPK_V7K – jak wypełniać po zmianach?
• Z jakich elementów składają się struktury schematu głównego dla JPK_V7M i JPK_V7?. Ich opis i oznaczenie.
• Jak wygląda struktura deklaracji dla JPK_V7M i JPK_V7K oraz ujęcie korekt?
• Jakie dane powinny być zawarte w ewidencjach sprzedaży? Struktura ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M i JPK_V7K, w tym: dotyczące grup towarów i usług – GTU 1-13, typy dokumentów w ewidencji sprzedaży, dodatkowe dane ewidencyjne.
• Jakie dane powinny być zawarte w ewidencjach zakupu? Struktura ewidencji w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M i JPK_V7K – ich oznaczenia i symbole.
9. Inne wybrane działania w rozliczeniach i ewidencji VAT w samorządach:
• Dotacje a VAT - przekazywanie grantów, dotacje do OZE, azbestu, POŚ, folii, dotacje do inwestycji własnych, stanowisko TSUE.
• Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS).
• Pakiet e-commerce.
10. Krajowy System e-Faktur (KSeF) – przygotowywane zmiany w fakturowaniu, których wejście planuje się od 2026 roku.
11. Odpowiedzi na pytania, konsultacje.

Główni księgowi oraz pracownicy służb finansowo-księgowych jst, samorządowych jednostek i zakładów budżetowych oraz Centrów Usług Wspólnych.

Ekspert z zakresu tematyki podatkowej, finansów publicznych i rachunkowości, wykładowca wyższych uczelni – Wyższej Szkoły Zarządzania i Bankowości w Krakowie oraz Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, w tym studiów podyplomowych dla samorządów na wydziale Finansów UEK. Wieloletni praktyk administracji skarbowej w tym Naczelnik Urzędu Skarbowego, dyplomowana główna księgowa z kilkunastoletnim doświadczeniem na stanowisku głównego księgowego jednostek sektora finansów publicznych i spółek, autorka i współautorka wielu pozycji książkowych (w tym aktualnej „Ustawa o rachunkowości w jednostkach finansów publicznych” (komentarz) C.H.BECK , Warszawa 2023) oraz wielu publikacji o tematyce rachunkowej, podatkowej, finansów publicznych. Prowadząca jest znanym i cenionym szkoleniowcem, nawiązuje doskonały kontakt z uczestnikami.