Problematyka ustalania dochodów transferowych samorządów z budżetu państwa (PIT, CIT, subwencja ogólna) na rok 2026 - spotkanie dodatkowe Lubelskiego Forum Skarbników

Szanowni Państwo,
Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Regionalny Ośrodek w Lublinie we współpracy z Centrum Mazowsze FRDL zaprasza na sesję szkoleniowo-konsultacyjną, którą zrealizujemy w formule ONLINE jako dodatkowe spotkanie w ramach Lubelskiego Forum Skarbników 

Problematyka ustalania dochodów transferowych samorządów z budżetu państwa (PIT, CIT, subwencja ogólna) na rok 2026.

Reforma dochodów samorządów i jej skutki dla budżetów roku 2026 oparte na danych statystycznych oraz ich wpływ na wyliczenia dotyczące przeliczeniowej liczby mieszkańców samorządów, skutkującej wysokością wskaźnika zamożności samorządów i kwoty potrzeb wyrównawczych.

Obowiązująca od zeszłego roku ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego opiera się  między innymi na danych statystycznych. Na tej podstawie ustalane są zgodnie z ustawą o dochodach jednostek samorządu terytorialnego tzw. determinanty, których wartości wpływają na tzw.  PRZELICZENIOWĄ LICZBĘ LUDNOŚCI.  PRZELICZENIOWA LICZBA LUDNOŚCI wszystkich jednostek danej kategorii (gmina, powiat, miasto na prawach powiatu lub województwo) jest tożsama z rzeczywistą. Co to oznacza? Mówiąc wprost, w wyniku zastosowania mechanizmu wyrównawczego, system „zabiera” mieszkańców jednym jednostkom a innym „dodaje”. Przeliczeniowa liczba mieszkańców wpływa na wyliczenia wskaźnika zamożności danego samorządu i im jest niższa, tym wskaźnik ten jest wyższy, co powinno świadczyć, że dany samorząd jest zamożniejszy. 

Celem szkolenia jest przedstawienie zasad finansowania samorządów z budżetu państwa w roku 2026, opartych na zapisach ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w kontekście danych i wskaźników przekazanych samorządom w dniu 15 października 2025 r., a zrozumienie mechanizmów kształtowania dochodów transferowych z budżetu państwa jest niezwykle istotne dla samorządów i ich służb finansowych.

Uczestnik szkolenia uzyska szczegółowe informacje umożliwiające zweryfikowanie przyjętych założeń dotyczących prognozowanych dochodów, ujętych w wieloletnich prognozach finansowych, w tym wyliczenia w zakresie kwot udziałów w PIT, CIT, potrzeb wydatkowych i kwoty kalkulacyjnej. Szkolenie będzie łączyć wiedzę teoretyczną ze szczegółowymi wyliczeniami w zakresie określenia ww. kwot dochodów transferowych, kwoty kalkulacyjnej oraz potrzeb wydatkowych opartych na przepisach ustawy.

1. Dochody z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób prawnych i osób fizycznych

• Udziały w PIT − przedstawienie algorytmu wyliczeń.
• Udziały w CIT − przedstawienie algorytmu wyliczeń.
• Korekta wyliczeń na rok 2025 i jej wpływ na rok 2026.

2. Potrzeby finansowe:

• Potrzeby wyrównawcze – zasady wyliczeń, determinanty (ich źródło i wpływ na kształtowanie przeliczeniowej liczny ludności) i indywidualny wskaźnik zamożności, podstawowe dochody podatkowe, liczba przeliczeniowa mieszkańców, relacja względem wskaźnika ustalonego dla jednostek samorządu terytorialnego.
• Potrzeby rozwojowe – przedstawienie algorytmu wyliczeń.
• Potrzeby uzupełniające – przedstawienie algorytmu wyliczeń.
• Potrzeby ekologiczne – przedstawienie algorytmu wyliczeń.
• Potrzeby oświatowe – przedstawienie algorytmu wyliczeń.

3. Kwota kalkulacyjna i subwencja ogólna:

• Kwota kalkulacyjna dla roku 2025 (korekta MF) i 2026.
• Subwencja ogólna – zasady przyznania i kalkulacja dla roku 2025 po korekcie i 2026 r.
• Wyliczenie potrzeb wydatkowych w tym potrzeb oświatowych.

Spotkanie skierowane jest do skarbników, pracowników wydziałów finansowych oraz osób odpowiedzialnych za planowanie i analizę dochodów jednostek samorządu terytorialnego.

Skarbnik Miasta Bytomia. Z wykształcenia ekonomistka. Absolwentka Akademii Ekonomicznej w Katowicach. Ukończyła także studia podyplomowe na kierunku Rachunkowość na Wydziale Finansów i Ubezpieczeń Akademii Ekonomicznej w Katowicach oraz kierunku Master of Business Administration w WSB w Dąbrowie Górniczej. Zatrudniona w strukturach samorządowych od 2002r. Początkowo, przez niemal przez 9 lat odpowiedzialna była za prowadzenie księgowości budżetu miasta oraz za kontrole finansowe miejskich jednostek budżetowych. Od 2011 r. pełniła stanowisko kierownika Referatu Księgowości i Windykacji Dochodów Podatkowych w Wydziale Księgowości Urzędu Miejskiego. W 2014 r. objęła funkcję kierownika Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Bytomiu. Skarbnik miasta od marca 2017r. do chwili obecnej.